Laura Kontu
Konsernin toiminnanohjausjärjestelmän implementointi ja järjestelmän käytön veloitus verotuksen näkökulmasta
Siirtohinnoittelu
Siirtohinnoittelu osana kansainvälistä liiketoimintaa
Siirtohinnoittelulla tarkoitetaan samaan konserniin kuuluvien yhtiöiden, eli etuyhteysliiketoimien, välisten liiketoimien hinnoittelua. Vaikka dokumentaatiovelvollisuuden syntymisen rajat vaihtelevat valtioittain, koskee vaatimus markkinaehtoperiaatteen noudattamisesta kaikkia kansainvälistä liiketoimintaa harjoittavia tai sellaista suunnittelevia yrityksiä. Tällöin kaikkia liiketoimia, esimerkiksi tavaroiden ja palvelujen kauppaa, korvausta aineettoman omaisuuden hyödyntämisestä tai sisäistä rahoitusta, arvioidaan verotuksen näkökulmasta.
Liiketoimintamallin ja verotuksen toimintamallin tulee olla linjassa, jolloin myös mahdolliset veroriskit voidaan tunnistaa ajoissa. Silloin toiminta on myös verotehokasta. Yhdessä globaalin yhteistyökumppaniverkostomme kanssa varmistamme, että asiakkaamme voivat keskittyä rajat ylittävään liiketoimintaansa ilman ylimääräisiä huolia, tarpeettomia riskejä tai kohtuutonta hallinnollista vaivaa.
Hoida velvollisuudet ilman huolia tai tarpeettomia riskejä
Siirtohinnoittelun merkitys tämän päivän globaalissa taloudessa on kasvanut merkittävästi ja globalisaation myötä kansainvälisten yritysten arvoketjut ovat kehittyneet ja monimutkaistuneet verotuksen näkökulmasta. Jotta liiketoimintasi täyttää siirtohinnoittelun velvoitteet, huolehdimme seuraavat asiat kuntoon:
Siirtohinnoittelumalli
Suunnittelemme ja käyttöönotamme liiketoimintaasi sopivan siirtohinnoittelumallin. Suunnitteluvaiheessa huomioimme liiketoiminnan lisäksi viimeisimmät sääntelymuutokset verotehokkaan toimintamallin löytämiseksi. Malli, joka minimoi riskit ja maksimoi hyödyt, jalkautetaan osaksi yrityksen päivittäistä toimintaa.
Siirtohinnoitteludokumentaatio
Laadimme ja päivitämme siirtohinnoitteludokumentaatiota. Dokumentaation tarkoituksena on selvittää konserniyhtiöiden välisiin liiketoimiin liittyviä keskeisiä tekijöitä. Siinä osoitetaan kirjallisesti, että liiketoimissa sovelletut ehdot täyttävät markkinaehtoperiaatteen vaatimukset.
Laadimme kansainväliset ohjeet sekä paikallisten lainsäädäntöjen mukaiset dokumentaatiot (Master File ja Local File). Autamme myös dokumentaation ylläpidossa ja vuosittaisissa päivityksissä sekä tarvittaessa dokumentaation puolustamisessa mahdollisissa riitatilanteissa.
Markkinahinta-analyysit ja verrokkihaut
Laadimme käsityönä riippumattomaan vertailutietoon perustuvia markkinahinta-analyyseja ja verrokkihakuja tietokannoista. Analyysejä voidaan hyödyntää niin sisäisten liiketoimien (etukäteisen) hinnoittelun kuin myös niiden markkinaehtoisuuden (jälkikäteisen) validoinnin tukena.
Toimitus- ja arvoketjujen analysointi ja optimointi
Analysoimme ja optimoimme toimitus- ja arvoketjuja. Siirtohinnoittelussa on viime kädessä kyse eri konserniyhtiöiden tekemien kontribuutioiden arvottamisesta keskenään ja suhteessa tuote- tai palvelukohtaisiin, koko konsernin käsittäviin toimitus- ja arvoketjuihin.
Analyysien avulla mahdollistamme syvän ymmärryksen liiketoiminnan keskeisistä tehokkuus- ja lisäarvotekijöistä. Tunnistamme kehittämis- ja optimointikohteita sekä arvioimme eri toimenpiteiden mahdollisia vaikutuksia niihin.
Ennakolliset menettelyt
Koska käytännön soveltaminen perustuu aina kansalliseen lakiin ja tulkintoihin, poistamme epävarmuutta hyödyntämällä monipuolisesti erilaisia ennakollisia menettelyjä.
Ennakollisiin menettelyihin kuuluvat proaktiivisen viestinnän ja perinteisten ennakkoratkaisujen ohella ennakolliset keskustelut (sekä kotimainen että rajat ylittävä Cross-Border Dialogue) ja siirtohinnoittelun ennakkosopimukset (Advance Pricing Agreement; APA). Olemme tarvittaessa mukana myös valitusprosesseissa ja riidanratkaisussa.
Käytössäsi on aina myös paikallinen asiantuntemus
Pidämme huolen, että käytössä on kulloiseenkin tilanteeseen sopiva, tehokas ja tarkoituksenmukainen sisäinen toimintamalli, jonka pohjalta velvollisuudet on helppo hoitaa. Käytössäsi on yli 150 maata kattava globaali kumppaniverkostomme paikalliseen neuvonantoon.
Yksittäisten toimeksiantojen lisäksi tarjoamme tehokkaan ja synergianetuihin nojaavan kokonaisulkoistuksen (TP BackOffice), jolloin käytössäsi on rajattomat resurssit tarvitsemassasi laajuudessa. Yhteistyö on kuukausilaskutteista, ennustettavaa ja kattaa kaikki konsernin toimintamaat.
Aiheeseen liittyvät sisällöt
Blogit
Laura Kontu
KHO 2024:2204 (julkaisematon) – Siirtohinnoittelu
Maaria Kallio
Siirtohinnoittelu –yleisimmin kysytyt kysymykset
Verotuksen ja juridiikan osaaminen tukenasi
Avullamme varmistat, että pystyt tekemään perusteltuja päätöksiä kaikissa yritystoimintasi vaiheissa. Olipa kyseessä kansainvälinen tai kotimainen tilanne, yrityskauppa tai muu rakennejärjestely tai henkilökohtaisen neuvonannon tarve, käytössäsi ovat aina kokeneet osaajat, jotka tietävät tilanteeseesi sopivat työkalut.
Kansainvälinen liiketoiminta
Kokonaisvaltaista tukea kasvuun ja kansainvälisen liiketoiminnan arkeen.
Kotimainen
liiketoiminta
Käytännönläheistä verotusta ja juridiikkaa kotimaisille yrityksille sekä konserneille.
Yrityskaupat ja -järjestelyt
Kokemuspohjaista lisäarvoa yrityskauppoihin ja muihin rakennejärjestelyihin.
Yrittäjät ja yksityishenkilöt
Henkilökohtaista neuvonantoa yrittäjäosakkaille ja muille yksityishenkilöille.
Tutustu tarkemmin eri osaamisalueisiimme
Monipuolisuus, muuttuvan toimintaympäristön seuraaminen ja osaamisen jatkuva kehittäminen ovat asiantuntijuutemme keskiössä.
Siirtohinnoittelun asiantuntijat
